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财政部再提保持宏观税负总体稳定有何深意?

2021-04-08 14:08:56   来源:新华财经   打印

    新华财经北京4月8日电(记者 董道勇)在7日举行的国新办新闻发布会上,财政部表示,“十四五”时期,我国将保持宏观税负总体稳定,优化税制结构,精准实施减税降费。多年不提的“稳定宏观税负”再次被提及有何深意?

    在今年3月23日召开财税工作座谈会上指出,中共中央政治局常委、国务院副总理韩正指出,要完善现代税收制度,稳定宏观税负,优化税制结构,深化税收征管制度改革。

    回顾“十三五”时期,我国大规模减税降费超7.6万亿元,惠及亿万市场主体。“十四五”时期,财政作为国家治理的基础和重要支柱,为保障重大战略和重点任务实现,需要更好地发挥税收筹集财政收入、调节分配格局、促进结构优化和推动产业升级的作用,因此平衡好“当前和长远”、“需要和可能”,落实好现有减税降费政策,不断优化税制结构是更理性、更优的选择。

    “十三五”时期减税降费超7.6万亿元 财政可持续面临挑战

    据中国财政科学院公共收入研究中心团队测算,“十二五”以来,我国小口径宏观税负(税收收入占国内生产总值的比重)呈现明显下降趋势,由2010年的17.8%持续走低至2020年的15.2%,同比下降2.6个百分点。

    “其中,2010-2012年宏观税负水平存在小幅上升,2012年营改增政策开始实施后,宏观税负水平持续下降,‘十三五’末期较‘十二五’末期下降2.9个百分点。”该团队在报告中指出。

    财政部部长刘昆在今年全国两会期间表示,15.2%的宏观税负在世界经济体中比值是最低的,体现了惠企利民。财政部7日公布的数据还显示,“十三五”时期我国累计减税降费超过7.6万亿元,其中减税4.7万亿元,降费2.9万亿元。

    国务院发展研究中心宏观经济研究部副部长冯俏彬表示,“十四五”期间我国财政收支预计将维持“紧平衡”状态,保持财政可持续性是一个很重要问题。“在我国当前面临国内外环境变化、内部转型升级挑战、构建新发展格局的紧要关头,有必要将财政可持续上升到财政安全角度来来看待。”冯俏彬也认为,“十四五”期间我国继续大规模减税降费的空间已经非常窄。

    为何要保持宏观税负总体稳定?在此次发布会上,财政部部长助理欧文汉给出了答案。他说,“十四五”时期,为保障重大战略和重点任务的实现,需要保持宏观税负总体稳定,更好发挥税收筹集财政收入、调节分配格局、促进结构优化和推动产业升级的作用。在此基础上,应综合考虑财政承受能力,以及实施助企纾困政策需要,精准实施减税降费,激发市场主体活力。

    健全地方税、直接税体系 适当提高直接税比重

    除了减税减费,“十三五”期间,我国进行了一系列重大税制改革,包括全面推开营改增试点,持续深化增值税改革,实施综合与分类相结合的个人所得税制度改革,调整优化消费税的征收范围,税率和环节,全面推开资源税从价计征改革,开展水资源税试点。展望未来,要保持宏观税负总体稳定,我国税制结构仍有持续优化空间,健全地方税、直接税体系是其中的重点。

    欧文汉表示,下一步,将在保持现阶段税制基本稳定的基础上,进一步建立健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度体系。健全地方税、直接税体系,适当提高直接税比重。积极推进后移消费税征收环节改革,进一步完善综合与分类相结合的个人所得税制度等。全面完成税收立法任务,以法律形式巩固税制改革成果。

    北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示,考虑到财政的可持续性,今年我国在落实已有减税政策的基础上,更强调优化税制结构。“围绕直接税、地方税改革等核心要点,进行税制结构的优化,并运用现代化的税收征管手段将减税政策落实到位,也能使更多的纳税人获得实实在在的减税红利,产生更好的政策效应。”

    财政部财税司司长王建凡在回答记者提问中透露了更多信息。他表示,为健全地方税体系,培育地方税源,财政部将按照中央与地方收入划分改革方案,后移消费税征收环节并稳步下划地方,结合消费税立法统筹研究推进改革。在中央统一立法和税种开征权的前提下,通过立法授权,适当扩大省级税收管理权限。统筹推进非税收入改革。

    而在直接税方面,王建凡说,财政部将健全以所得税和财产税为主体的直接税体系,逐步提高其占税收收入的比重,有效发挥直接税筹集财政收入、调节收入分配和稳定宏观经济的作用,夯实社会治理基础。进一步完善综合与分类相结合的个人所得税制度。积极稳妥推进房地产税立法和改革。

    冯俏彬分析,从生产、交换、分配、消费几个环节来看,当前我国税收比较多地分布在生产和交换环节,比如说增值税和消费税,以后要更多的向后端,即分配、消费环节。“十四五”期间,推动税制转型,有些税要减下来,有些税要增加,要在税制转型这一更大的框架下看待宏观税负问题。

    阶段性的减税降费有序退出 分类税收优惠更明确

    2020年我国的疫情防控得当,复工复产效果明显,今年经济逆周期对冲调节的压力有所缓解,部分阶段性减税降费政策也将有序退出,但已有政策显示,未来我国减税将更趋精准,这从对于各类市场主体分类减税支持政策上即可看出。

    欧文汉强调,一方面将继续执行制度性减税政策;另一方面,阶段性的减税降费政策有序退出,并突出强化小微企业的税收优惠,加大对制造业和科技创新的支持力度。

    “比如降低增值税税率、增值税留抵退税、个人所得税专项附加扣除等以前出台的制度性减税降费政策继续实施,让政策叠加效应持续释放。”欧文汉说,而对涉及疫情防控保供等临时性、应急性政策,到期后停止执行。

    欧文汉还强调,在落实好小微企业普惠性减税降费政策的同时,进一步加大小微企业和个体工商户的税收减免力度,将小规模纳税人增值税的起征点从月销售额10万元提高到15万元,对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策的基础上,再减半征收所得税。

    “加大对制造业和科技创新的支持力度。延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除的比例提高到100%,激励企业加大研发投入,对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额。”欧文汉说。

    李旭红说,小微企业的数量多、覆盖面广,吸纳就业能力大,扶持小微企业对于我国经济增长及社会稳定具有重要的作用,进一步加大对于小微企业的支持,对于支持企业的可持续经营及稳定经济的预期将发挥积极的作用。“用税收优惠机制激励企业加大研发投入,对于我国的制造业发展及产业结构的转型有积极的作用。”

    此外,欧文汉表示,要继续清理收费基金。取消港口建设费、降低航空公司民航发展基金征收标准,加大各类违规涉企收费的整治力度,严控非税收入不合理增长,防止弱化减税降费政策红利。

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